1、因为人员是公司最大的成本，内部控制系统的建立主要是人员的控制，公司人员是 ok的，有意愿的，或者希望去做一些成本节约动作，公司成本会大幅度的降低，人员控制的制度的建立，非常关键的。人员控制又分为人员的招聘与培训，人的成本是最大的，一个新员工可能是耗成本的，当一个成熟的人员，是为公司创造价值的，人员的招聘培训。

2、人员的考核，人员考核是调动人员的积极性，我们防止那种人过来不做事，人浮于事的这种行为，人员考核和业绩直接有关的岗位，比如销售，70%的收入需要来自业绩，来绩辅助岗接，30%的工资需要的目标完成所挂购。

3、人员轮休制度，很多企业或者很多公司没有轮休制度，很多外资企业这方面做得比较好，外资企业每年对一些重要岗位都会实行一轮轮休，外资企业人员轮休通常的做法是，人员轮休所有工作都不用管。当人离开这个岗位的时候，下面的人能不能接你的工作？下面人员能不能正常的运转？你这个部门能正常运转。假如说能运转的，说明你部门平时流程制度比较完善，回来加职加薪；不能运转的，可能说你部门管理善，回来后等着调岗和降职。工作需要划分为推进工作和日常工作，领导者一般做的是推进工作。当你不在岗位的时候，日常工作应该是能正常运转，推进工作会停止，这恰恰是你的价值。

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   该超市公司盘需需要财务人员、管理人员包括总经理都要参与。第一项，盘点时间安排，公司有十来个门店，四个店在四月份盘的，其余店面在五月份盘的，门店店长是主盘点的主要责任人，监盘人员，总部的管理人员和财务人员，还有促标部人员，是集团总部派过来。监盘人员主要工作是单据处理，盘点的抽查，确保盘点数据的真实性。其次盘点人员的确定，职责的划分，还有盘点准备工作应该怎么去准备，各个门店进行盘点工作，需要要培训，需要制定盘点工作计划，需要责任要落实每个人，比如这片区域，这组货架该由谁负责。

超市里面盘点过程一般晚上营业完之后，不能影响白天的生意。晚上营业一般是10:00左右营业完，做下盘点动员会，晚上11:00开始会持续盘到第二天凌晨四五点，盘点整个过程差不多要耗时五六个小时，盘完了之后财务和店长需要进行单据处理。在盘点过程我就会发现有很多的问题，可能盘得不准，可能平常单据处理不及时，如到别的商场调货单据没有及开的。盘点差异的原因有两方面，一方面实物错了，偷盗等损耗掉了，一块就是账务处理错了调整账务。实物损耗超过一定的标准，是要对该店的每位员工进行处罚。超过千分之6到千分之8比例部份员工进行赔款。业财融合，财务人员的重点工作通过财务的手段管好企业的资产。

      企业是以盈利为目的的组织，一方面要增加销售毛利，一方面需把公司的资产看住，内部控制可以解决企业的需求，内部控制从四个方面管控企业，人员控制、组织控制、财务控制、实务控制。

盘点管理做这实务控制的一项，非常耗时间，也有相当的技巧性，盘点要做得好，进行实盘环节需要快速的，一般半天一天需要完成，需要其他部门人也要参与。盘点准备工作需充分，需要商品标识卡。

本节课我们讲到这里，下节课断续讲不同类型的预算编制逻辑。